НАЦИОНАЛЬНАЯ АССАМБЛЕЯ ПОСТАНОВЛЯЕТ:

 

Статья 1. Трастом является юридический акт, в силу которого лицо, именующееся учредителем траста, передает активы лицу, именующемуся доверительным собственником (трасти) для того, чтобы последний осуществлял управление или распоряжение ими в пользу доверительного собственника (трасти) или бенефициара, которым может быть сам учредитель траста.
Организации публичного права могут держать свои собственные активы в трасте, и действовать в этой связи как доверительные собственники (трасти) для достижения своих целей, путем декларации с соблюдением всех формальностей по настоящему Закону.

Статья 2. Траст может быть учрежден в отношении активов любой природы, существующих или, которые только возникнут в будущем. Учредитель траста или третье лицо может дополнительно вносить активы в траст после его создания с согласия доверительного собственника (трасти).

Статья 3. Траст может быть учрежден с определенными активами, или со всем или с частью планируемого для передачи по наследству имущества.

Статья 4. Намерение учредить траст прямо декларируется в письменном виде. Соответственно, предполагаемые или подразумеваемые устные декларации не могут признаваться порождающими траст.

Статья 5. Траст может быть учрежден для любой цели, которая не противоречит нормам морали, законодательству или публичному порядку.

Статья 6. Траст может быть чистым или простым, или учрежденным под условием или на срок.

Статья 7. Траст является безотзывным, если иное прямо не установлено в трастовом инструменте.

Статья 8. Каждый траст рассматривается как безвозмездный, в случае если в трастовом инструменте не будет прямо установлено, что доверительный собственник (трасти) получает какое-либо вознаграждение за свои услуги.
Размер вознаграждения доверительного собственника (трасти) устанавливается в трастовом инструменте, а, в отсутствии установленного, составляет равное тому, которое обычно уплачивается в месте учреждения траста.

Статья 9.¹ Трастовый инструмент должен содержать:

1. Полное и ясное местонахождения учредителя траста, доверительного собственника (трасти) и бенефициара.
   Когда это будущие бенефициары или классы бенефициаров, то достаточные обстоятельства должны быть закреплены для их идентификации.
2. Достаточное описание местонахождения доверительных собственников (трасти) или правил их замены, если предусмотрено.
3. Описание активов или планируемого для передачи по наследству имущества или его части, в отношении которой траст учрежден.
4. Прямую декларацию намерения учредить траст.
5. Полномочия и обязательства доверительного собственника (трасти).
6. Запреты и ограничения, налагаемые на доверительного собственника (трасти) при управлении трастом.
7. Правила накопления, распределения, или распоряжения активами, доходами и плодами активов траста.
8. Место и дату учреждения траста.
9. Местонахождение резидентного агента в Республике Панама, который является юристом или юридической фирмой, которая подпишет трастовый инструмент.
10. Домициль траста в Республике Панама.
11. Прямо выраженную декларацию о том, что траст учрежден в соответствии с законодательством Республики Панама.

Трастовый инструмент может дополнительно содержать пункты, согласно которым учредитель траста или доверительный собственник (трасти) может пожелать включить иные положения, не противоречащие морали, законодательству или публичному порядку.
В случае когда траст учреждается посредством частного инструмента, подписи учредителя траста и доверительного собственника (трасти) или его адвокатов по факту его учреждения подлежат свидетельствованию нотариусом.

Статья 10. Траст между живущими лицами может быть создан посредством публичного или частного инструмента. Траст, действие которого предполагается начнется после смерти учредителя траста, должен быть учрежден посредством завещания.
Он может быть также учрежден посредством частного инструмента без соблюдения формальностей, предусмотренных для завещания, в случае если доверительный собственник (трасти) является лицом, уполномоченным вести трастовый бизнес.

Статья 11. Траст в отношении недвижимого имущества, находящегося в Республике Панама учреждается посредством публичного инструмента.

Статья 12. Траст, учрежденный без соблюдения соответствующих формальностей, установленных в статьях 9, 10 и 11 настоящего Закона, является недействительным.
Также недействительным будет траст, у которого отсутствует цель или основание, или который имеет незаконные цель или основание, или который был учрежден недееспособным лицом.
Недействительность одного или более пунктов трастового инструмента не влечет недействительность траста, в случае если в результате названная недействительность не вызывает невозможность выполнения условий траста.

Статья 13. Траст, учрежденный в отношении недвижимого имущества, находящегося в Республике Панама, начинает иметь действие в отношении третьих лиц касательно названных активов с даты регистрации Трастового договора (Trust Deed) в государственном реестре.
В иных случаях действие в отношении третьих лиц начинается с момента, когда подписи учредителя траста и доверительного собственника или адвокатов по факту учреждения траста, были засвидетельствованы нотариусом Панамы.

Статья 14. Передача недвижимого имущества, находящегося в Республике Панама, которое было внесено в траст, его регистрация, осуществляется в государственном реестре на имя доверительного собственника (трасти).

Статья 15. Активы траста составляют планируемое для наследования имущество, которое отделено от личным активов доверительного собственника для всех юридических целей, и не может быть подвергнуто аресту или изъятию, за исключением случаев, когда это происходит по обязательствам или в связи с убытками, вызванными управлением траста, или по обращению третьих лиц, когда активы были переданы или незаконно удерживаются в нарушение их прав.
Соответственно, доверительный собственник уплачивает отдельно налоги, сборы и иные обязательные платежи по трасту.
Параграф. В трастах, где Caja de Ahorros (Сберегательный банк) является доверительным собственником и бенефициарами являются несовершеннолетние, активы, помещенные в траст, также как и доходы от них, в дополнение к запрету их ареста и режиму неприкосновенности не могут также являться объектом преследования, за исключением случая, когда в этой связи вынесено постановление или вступил в силу приговор.

Статья 16. Учредитель траста может назначить замену бенефициара, вне зависимости от того являются ли они правопреемниками.
В отзывных трастах бенефициар может быть заменен, или новые бенефициары могут быть назначены в любое время учредителем траста или лицом, которое последний уполномочил на произведение такой замены или назначения при соблюдении тех же формальностей, которые предъявляются к трастовому инструменту.

Статья 17. (ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ) – НЕ ДЕЙСТВУЮТ.

Статья 18. Назначение одного или более несуществующих бенефициаров, или класса подлежащих установлению бенефициаров, приобретает действительность (начинает действовать) при условии, что один или более бенефициаров становятся существующими, или становятся подлежащими определению в течение срока действия траста.

Статья 19. Доверительными собственниками могут быть физические или юридические лица. Лица по публичному праву могут передавать или держать активы в трасте посредством декларирования с учетом соблюдения формальностей настоящего Закона.

Статья 20. Учредитель траста может назначить одного или более доверительных собственников. В случае если иное не предусмотрено трастовым инструментом, если назначены двое доверительных собственников, они действуют совместно, и если более двух, они действуют большинством.

Статья 21. В трастовом инструменте учредитель траста может назначить одно или более лиц для замены доверительного собственника. В отзывных трастах доверительный собственник может быть заменен или новые доверительные собственники могут быть назначены в любое время учредителем траста или лицом, которое последним было уполномочено на произведение замены или назначение при соблюдении формальностей, с соблюдением которых трастовый инструмент был оформлен.

Статья 22. В случае смерти, наступления недееспособности, смещения или отставки доверительного собственника (трасти), когда отсутствуют лица для замены, компетентный Судья может назначить замену доверительному собственнику по обращению доверительного собственника (трасти), учредителя траста, или в отсутствии последнего по обращению бенефициара или бенефициаров или Министерства, в случае если бенефициар или бенефициары являются несовершеннолетними или недееспособными, и издает приказ по передаче активов траста к заменяющему лицу, таким образом назначенному. Такое обращение должно быть сделано в течение срока, не превышающего три (3) года, с момента, когда доверительный собственник (трасти) стал отсутствовать.
В случае истечения такого срока и отсутствии обращения, срок существования траста считается истекшим.

Статья 23. Лицо, назначенное в качестве доверительного собственника (трасти), не обязано принимать оплату. Обязательства доверительного собственника (трасти) начинают действовать с момента, когда он принял в письменном виде оплату.

Статья 24. Доверительный собственник (трасти) может отказаться от оплаты, в случае если это прямо предусмотрено в трастовом инструменте.
При отсутствии прямо предусмотренного, он может отказаться от исполнения обязанностей с согласия Судьи при оправданном основании, но такой отказ вступает в силу только с момента замены доверительного собственника назначением нового, и принятия новым обязательств доверительного собственника (трасти).
В этом случае замена происходит в соответствии со статьей 21.

Статья 25. Доверительный собственник обладает всеми долями и правами присущими частному собственнику, однако он органичен целями траста и условиями и обязательствами, налагаемыми законом и трастовым инструментом.

Статья 26. Доверительный собственник распоряжается активами траста в соответствии с положениями, закрепленными в трастовом документе.

Статья 27. Доверительный собственник несет ответственность за убытки или ущерб, причиненный активам траста управлением без проявления должной осмотрительности и заботы реального собственника.
Трастовый инструмент может устанавливать ограничения ответственности доверительного собственника (трасти), однако ни при каком случае такие ограничения не освобождают доверительного собственника (трасти) от ответственности за убытки или ущерб, причиненный серьезным неисполнением своих обязательств доверительным собственником или ненадлежащими действиями.
В случае существования нескольких доверительных собственников (трасти), они несут солидарную ответственность за управление трастом, в случае если иное не установлено в трастовом инструменте.

Статья 28. Доверительный собственник представляет отчет о своей деятельности, как это предусмотрено в трастовом инструменте, и если такие положения не предусмотрены в нем, то представляет отчет учредителю траста или существующим бенефициарам, по крайней мере, один раз в год до окончания срока действия траста.
В случае если в срок, предусмотренный в трастовом инструменте, на отчет не представлены возражения, и, если такой срок не предусмотрен, в течение срока в девяносто (90) дней с момента получения отчета, отчет считается одобренным по умолчанию.
Как только отчет был прямо одобрен или одобрен молчанием, доверительный собственник (трасти) освобождается от ответственности перед учредителем траста и существующим или будущими бенефициарами за все действия, совершенные им в течение периода, в отношении которого отчет представлялся, в соответствии с трастовым инструментом. Однако такое одобрение не освобождает доверительного собственника от ответственности за ущерб, причиненный по его вине или в результате совершения мошенничества при управлении трастом.

Статья 29. Доверительный собственник не обязан давать специальные гарантии относительно добросовестного ведения дел в пользу учредителя траста или бенефициара, в случае если иное не установлено в трастовом инструменте.
Настоящее положение не влияет на гарантии, предоставление которых требуется от лиц, уполномоченных вести трастовый бизнес (деятельность).
Лицо, на которое управление трастом может оказать влияние или нанести вред, может обратиться к Судье для получения приказа в отношении доверительного собственника (трасти) об установлении предупреждения в качестве меры предосторожности.

Статья 30. Доверительный собственник может быть смещен в судебном порядке в упрощенном производстве:

1. Когда его интересы несовместимы с интересами бенефициаров или учредителя траста.
2. В случае если он управляет активами траста без должной заботы и осмотрительности.
3. Если он признан виновным в преступлении против собственности или государственного порядка.
4. В связи с наступлением недееспособности или невозможности управлять трастом.
5. В связи с его несостоятельностью, банкротством или по результату встречи кредиторов, или в связи с административным вмешательством, когда оно касается лица, уполномоченного на ведение трастового бизнеса.

Статья 31. Учредитель траста, бенефициар или бенефициары, и представитель Министерства могут требовать смещения доверительного собственника (трасти) в судебном порядке для защиты бенефициаров, которые являются несовершеннолетними или недееспособными, или в интересах морали или закона.

Статья 32. В случае если доверительный собственник (трасти) должен быть заменен, активы траста должны быть переданы замещающему лицу оставляющим свои обязанности доверительным собственником (трасти), или в отсутствии такой передачи на основании решения Судьи, принятому без необходимости распределения, на основании документов, подтверждающих соответствующие обстоятельства.
Аналогичная процедура применяется в случае ликвидации юридического лица, действующего в качестве доверительного собственника (трасти).

Статья 33. Действие траста прекращается:

1. Когда цели, для которых он был создан, были достигнуты;
2. Когда его выполнение стало невозможным;
3. В силу отказа или смерти бенефициара без существования любой замены;
4. В силу утраты или исчезновения активов траста;
5. Когда качество единственного бенефициара сливается с качеством единственного доверительного собственника (трасти); и
6. По иному основанию, установленному в трастовом инструменте или настоящем Законе.

Статья 34. После прекращения действия траста и при отсутствии существующего бенефициара для получения активов траста, а также при отсутствии соответствующих положений в трастовом инструменте, предусматривающих предназначение таких активов, трасти передает их Национальному казначейству, как это могут предусматривать Закон и постановления, изданные в этой связи.
После этого доверительный собственник (трасти) направляет последний отчет для утверждения компетентному Судье.

Статья 35. Освобожденными от каждого налога, взноса, сбора, или залога, будут акты, учреждающие, изменяющие или прекращающие траст, также как акты по передаче, уступке или обременению активов, переданных в траст, и доходы, полученные от таких активов, или иные другие акты в этой связи, при условии, что траст связан с:

1. Активами, находящимися за рубежом;
2. Денежными средствами, размещенными на депозите физическими или юридическими лицами, доходы которых не происходят от панамских источников или от источников, подлежащих налогообложению в Панаме; или
3. Акциями или ценными бумагами любой природы, выпущенными корпорациями, доходы которых не происходят от панамских источников, даже когда такие денежные средства, акции или ценные бумаги размещены в Республике Панама.

Параграф первый.² Отменен.

Параграф второй.³ Отменен.

Статья 36. До вступления в силу Закона регулирующего отдельные вопросы, Исполнительный совет через Министерство планирования и экономической политики будет осуществлять регулирование трастового бизнеса, также как и требований, выдачи лицензий, гарантий, применения санкций, и любых иных условий, которые трастовые компании, страховые компании, банки, адвокаты и иные физические или юридические лица, занятые профессионально или не на профессиональной основе, должны соблюдать.
Национальная банковская комиссия⁴ будет осуществлять надзор за надлежащим функционированием трастового бизнеса в соответствии с действующим законодательством, регулирующим его.
Специальная Комиссия, назначенная Исполнительным советом, имеющая следующий состав: два представителя Национальной ассоциации адвокатов, два представителя Национальной банковской комиссии, два представителя Панамской банковской ассоциации, два представителя Панамской ассоциации страховщиков, один представитель Banco Nacional de Panamá и один представитель Caja de Ahorros, подготовит в течение срока, не превышающего шесть (6) месяцев с даты создания Комиссии, законопроект регулирующий трастовый бизнес.
Комиссия будет созвана Исполнительным советом не позднее девяноста (90) дней с дня опубликования настоящего Закона.

Параграф первый. Официальные банки могут вести трастовый бизнес без получения лицензии или предоставления гарантий.
Гарантии, которые требуются от физических или юридических лиц, которые вовлечены профессионально или не на профессиональной основе в трастовый бизнес, будут переданы в распоряжение Национальной банковской комиссии и размещены в Banco Nacional de Panamá или Caja de Ahorros.

Параграф второй.⁵ Физические или юридические лица, которые в настоящее время вовлечены в трастовый бизнес, имеют срок в два (2) года, исчисляемый с даты вступления в силу акта, принятого Министерством планирования и экономической политики, для приведения в соответствии с ним.
После истечения срока без приведения в соответствии с требованиями, предусмотренными соответствующим актом, названные лица не могут продолжать ведение трастового бизнеса.

Статья 37. Доверительный собственник (трасти) и его представители или работники, правительственные организации, уполномоченные на проведение проверок или сбор документов, относящихся к трастовым операциям, и их соответствующие должностные лица, также как и лица, вовлекаемые в названные операции по причине своей профессии или ведения деятельности, должны обеспечивать конфиденциальность и соблюдать положения действующего законодательства Республики Панама.
Нарушение настоящего положения влечет применение санкции в виде тюремного заключения или тюремного заключения сроком до шести (6) месяцев и штрафа до пятидесяти тысяч бальбоа (B/.50,000.00).
Положения, установленные в настоящей статье, не препятствуют предоставлению информации, которая обязательна для предоставления официальным органам, и для проведения инспекций в установленной порядке.

Статья 38. Трасты, созданные в соответствии с законодательством Республики Панама, регулируются правом Панамы. Однако, они могут быть подчинены иностранному праву, если это предусмотрено в трастовом инструменте.
Траст и его активы могут быть переведены или подчинены законодательству или юрисдикции другой страны в соответствии с распоряжением трастового инструменты.

Статья 39. Трасты, созданные до вступления в силу настоящего Закона, регулируются законодательством, действовавшим на момент их создания, однако они могут быть переподчинены настоящему Закону в любой момент путем письменной декларации учредителем траста, доверительным собственником (трасти) или бенефициаром.

Статья 40. Трасты, созданные по иностранному праву, могут быть переподчинены Панамскому праву, при условии, что учредитель траста и доверительный собственник (трасти) или только последний, если это предусмотрено в трастовом инструменте, сделает заявление в этой связи в соответствии с требованиями по соблюдению формальностей, предусмотренных настоящим Законом для учреждения траста.

Статья 41. Любой спор, в отношении которого специальная процедура не установлена в настоящем Законе, подлежит разрешению в упрощенном судопроизводстве.
В трастовом инструменте может быть установлено, что любой спор, возникающий из траста, подлежит разрешению в арбитраже, а также в отношении правил проведения арбитража.
В случае если такая процедура не установлена в трастовом инструменте, тогда подлежат применению положения Процессуального кодекса.

Статья 42. Закон 17 от 20 февраля 1941 года о трастах настоящим отменяется.

Статья 43. Настоящий Закон вступает в силу с момента его опубликования.

ПОДЛЕЖИТ ОПУБЛИКОВАНИЮ

Совершено в городе Панама, пятого января одна тысяча девятьсот восемьдесят четвертого года.

 

1 В редакции ст. 40 Закона-Указа 5 от 2 июля 1997 года (G.O. 23.327 of July 9, 1997)

2 В редакции ст. 71 Закона 6 от 3 февраля 2005 года (G.O. 25,232 of February 3, 2005)

3 В редакции ст. 37 Закона 31 от 30 декабря 1991 года (G.O.:21943 of December 31,1991).

4 Примечание: Вместо Банковской комиссии действует Банковский надзор, учрежденный Законом-Указом 9 от 26 февраля 1998 года, опубликованного в Официальном вестнике № 23,499 12 марта 1998 года.

5 Примечание: В силу Закона 97 от 21 декабря 1998 года должность секретаря по налогам и казначейству совмещена с должностью секретаря по планированию и экономической политике, которая теперь именуется секретарем по экономике и финансам. О чем было опубликовано в Официальном вестнике № 23,698 от 23 декабря 1998 года.

Скачать в PDF полный текст перевода на русский язык Акта Панамы о трасте 1984 года №1